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ACTE UNIFORME PORTANT ORGANISATION ET HARMONISATION DES COMPTABILITÉS DES ENTREPRISES
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Adopté le 23/03/2000
- - ANNEXES
    - - CHAPITRE IV Etats financiers personnels
        Section 2 Système Allégé

Section 2 : Système Allégé

Peuvent bénéficier du système allégé, en vertu de l'article 11 de l'Acte uniforme, les entreprises dont le chiffre d'affaires et le nombre de travailleurs ne dépassent pas respectivement 100 000 000 F CFA et 20 travailleurs.

A - BILAN - SYSTÈME ALLÉGÉ

Désignation de l'entreprise

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Adresse

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Numéro d'Identification

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Exercice clos le 31-12-

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Durée (en mois)

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		Exercice N		Exercice
Réf.	ACTIF			N – 1
		Brut	Net	Net
	ACTIF IMMOBILISÉ
GA	Charges immobilisées	..........................	.........................	..........................
GB	Immobilisations incorporelles	..........................	..........................	..........................
GC	Immobilisations corporelles
GD	Terrains	..........................	..........................	..........................
GE	Bâtiments, installations	.........................	..........................	..........................
GF	Matériel	..........................	..........................	..........................
GG	Avances et acomptes versés sur immobilisations	.........................	.........................	..........................
GH	Immobilisations financières	..........................	..........................	..........................
GI	TOTAL ACTIF IMMOBILISÉ (I)	..........................	..........................	..........................

	ACTIF CIRCULANT
GJ	Stocks
GK	Marchandises	..........................	..........................	..........................
GL	Matières et autres approvisionnements	..........................	..........................	..........................
GM	Produits fabriqués et en-cours	..........................	.........................	..........................
GN	Créances
GP	Fournisseurs, avances versées	..........................	..........................	..........................
GQ	Clients	..........................	..........................	..........................
GR	Autres créances	..........................	..........................	..........................
GS	TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)	..........................	.........................	..........................
	TRÉSORERIE-ACTIF
GT	Titres de placement et valeurs à encaisser	..........................	..........................	.........................
GU	Banques, chèques postaux, caisse	..........................	..........................	..........................
GV	TOTAL TRÉSORERIE-Actif (III)	..........................	..........................	..........................
GY	Écarts de conversion-Actif (IV)
	(perte probable de change)	..........................	.........................	.........................
GZ	TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV)	..........................	..........................	..........................

BILAN - SYSTÈME ALLÉGÉ

			Exercice	Exercice
Réf.	PASSIF		N	N – 1
			Net	Net

	CAPITAUX PROPRES
HA	Capital		...............................	..............................
HB	Ecarts de réévaluation		...............................	..............................
HC	Réserves indisponibles		...............................	..............................
HD	Réserves libres		...............................	..............................
HE	Report à nouveau	+ ou –	............................	..........................
HF	Résultat net de l'exercice	+ ou –	............................	..........................
HG	Provisions réglementées et subventions d'investissement		...............................	..........................
HI	TOTAL CAPITAUX PROPRES (I)		...............................	..............................

	DETTES FINANCIÈRES
HK	Emprunts et dettes financières		...............................	..............................
HL	Provisions financières pour risques et charges		...............................	..............................
HM	TOTAL DETTES FINANCIÈRES (II)		...............................	.............................
HN	TOTAL CAPITAUX STABLES (I + II)		...............................	..............................

	PASSIF CIRCULANT
HP	Clients, avances reçues		..............................	............................
HQ	Fournisseurs		...............................	............................
HR	Autres dettes		...............................	............................
HS	TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)		..............................	..............................

	TRÉSORERIE-PASSIF
HU	Banques, concours bancaires		...............................	.............................

HV	TOTAL TRÉSORERIE-Passif (IV)		...............................	..............................
HY	Écarts de conversion-Passif (V)
	(gain probable de change)		...............................	..............................
HZ	TOTAL GÉNÉRAL (I+ II + III + IV + V)		...............................	..............................

B - COMPTE DE RÉSULTAT - SYSTÈME ALLÉGÉ

		Exercice	Exercice
Réf.	charges	N	N – 1


JA	Achats de marchandises	..........................	.........................

JB	– Variation de stocks...............(– ou +)	..........................	..........................


JC	Achats de matières premières et autres achats	..........................	..........................

JD	– Variation de stocks...............(– ou +)	..........................	..........................


JE	Transports	..........................	..........................

JF	Services extérieurs et autres charges	..........................	..........................
	(Valeur ajoutée voir KG)

JH	Charges de personnel	..........................	..........................

JJ	Dotations aux amortissements et aux provisions	..........................	..........................
	(Résultat d'exploitation voir KL)

JM	Charges financières	..........................	..........................

JN	Total des charges des activités ordinaires	..........................	..........................

	(Résultat des activités ordinaires voir KP)

JQ	Charges hors activités ordinaires (H.A.O.)	..........................	..........................


JR	Impôts sur le résultat	..........................	..........................


JX	Total général des charges	..........................	..........................
	(Résultat net voir KZ)

COMPTE DE RÉSULTAT - SYSTÈME ALLÉGÉ

				Exercice	Exercice
Réf.	PRODUITS			N	N – 1


KA	Ventes de marchandises			...............................	..............................

KB	Vente de produits, travaux, services			...............................	..............................


KC	Chiffre d'affaires(1)			...............................	...............................

KD	(1) dont à l'exportation ............/............

KE	Autres produits d'exploitation			...............................	..............................

KF	Variation de stocks de produits et en-cours			...............................	..............................

KG	*Valeur ajoutée*	............	............


KJ	Reprises de provisions			...............................	..............................

KL	*Résultat d'exploitation*	............	............

KM	Produits financiers			...............................	..............................

KN	Total des produits des activités ordinaires			...............................	..............................

KP	Résultat des activités ordinaires (+ ou –)	............	............

KQ	Produits hors activités ordinaires (H.A.O.)			...............................	..............................

KX	Total général des produits			...............................	..............................

KZ	RÉSULTAT NET (+ ou –)	..............	............

C - ÉTAT ANNEXÉ - SYSTÈME ALLÉGÉ

Dans le Système allégé, l'État annexé est obligatoire. Son contenu a été simplifié pour en faciliter l'établissement.

Sont requises, les informations suivantes :

1. Méthodes d'évaluation et de présentation :

mention des méthodes d'évaluation et de présentation optionnelles retenues ;

indication des dérogations aux règles et conventions comptables avec justification et incidence sur le patrimoine, la situation financière et le résultat.

2. Tableau des immobilisations avec indication pour chacun des postes :

du montant brut à l'ouverture de l'exercice ;

de l'augmentation ;

de la diminution ;

du montant brut à la clôture de l'exercice.

3. Tableau des amortissements avec indication pour chacun des postes du bilan :

du montant à l'ouverture de l'exercice ;

de la dotation de l'exercice ;

de la reprise ou diminution ;

du montant à la clôture de l'exercice.

4. Tableau des provisions avec indication pour chacun des postes du bilan :

du montant à l'ouverture de l'exercice ;

de la dotation de l'exercice ;

de la reprise ou diminution ;

du montant à la clôture de l'exercice.

5. Tableau des créances et des dettes à un an au plus avec indication des montants représentés par les effets de commerce.

6. Information sur les biens pris en crédit-bail : montants bruts à l'ouverture et à la clôture de l'exercice ; augmentations et diminutions de l'exercice ; amortissements de l'exercice : augmentations et diminutions ; détail de tous ces montants par poste du bilan.

7. Détail du montant des engagements financiers donnés : avals, cautions, garanties, effets escomptés non échus.

8. Détail du montant des biens acquis avec clause de réserve de propriété, par poste du bilan, avec indication du montant restant dû.

9. Eléments constitutifs des postes suivants :

a) charges immobilisées ;

b) immobilisations incorporelles ;

c) titres de placement ;

d) valeurs à encaisser ;

e) provisions réglementées ;

f) subventions d'investissement ;

g) écarts de conversion ;

h) échéancier des créances et des dettes libellées en devises ;

i) charges financières ;

j) charges Hors Activités Ordinaires ;

k) produits Hors Activités Ordinaires.

10. Eléments requis pour la Statistique nationale :

Produits

a) redevances reçues de brevets, licences, marques, et droits similaires ;

b) gains sur titres de placement ;

c) intérêts reçus ;

d) revenus des titres de participation ;

e) transferts de charges.

Charges

a) transports sur achats et transports sur ventes ;

b) primes d'assurance ;

c) redevances payées de brevets, licences, marques et droits similaires ;

d) salaires et traitements bruts et personnel extérieur ;

e) cotisations sociales effectives ;

f) cotisations sociales imputées ;

g) impôts et taxes sur les produits ;

h) impôts fonciers ;

i) intérêts échus versés.

11. Ventilation du chiffre d'affaires :

dans l'Etat ;

dans les autres Etats de la Région ;

hors Région .

12. Montant de la T.V.A. :

facturée ;

récupérable ;

supportée non déductible.

13. Pour les sociétés :

tableau de résultat des cinq derniers exercices ;

tableau du projet d'affectation du résultat de l'exercice ;

avances et crédits consentis aux dirigeants sociaux et aux associés ;

conventions conclues entre l'entreprise et les dirigeants, associés ou sociétés liées.

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